Вопросы семьи и брака        24 июня 2018        161         0

В какой срок нужно выставить счет фактуру на аванс

Правила выставления счетов-фактур на аванс

В НК РФ и законодательстве чётко прописаны все правила, касающиеся счетов-фактур. Но налогоплательщики всё равно часто игнорируют свои обязательства. Например, бухгалтера часто не считают нужным выставлять данный документ буквально при каждом платеже, поступающем от покупателя.

Иногда авансовый платёж поступает после организации непрерывных поставок. Например, на таких условиях предоплаты работает любое телекоммуникационное предприятие. Тогда разрешено оформлять документ в конце расчётного периода, на все суммы, пришедшие от заказчика. Вычитается только стоимость услуг, которые были предоставлены фактически. Без этого нельзя проводить регистрацию счёта-фактуры на аванс.

Как выставить счет-фактуру покупателю

В Налоговом кодексе РФ написано лишь, что по операциям, освобожденным от обложения НДС, счета-фактуры не составляют (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). То есть если организация реализует товары (работы, услуги), которые не облагаются НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ, то включать эти операции в счет-фактуру не нужно. Но даже если сделать наоборот, нарушения не будет. Минфин России признал это в письме от 25 ноября 2014 г. № 03-07-09/59838.

По общему правилу счет-фактуру нужно выставить в течение пяти календарных дней после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ). Пятидневный срок отсчитывается со дня, следующего за днем поставки товаров (оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав) (ст. 6.1 НК РФ). Если договором поставки предусмотрены многократные ежедневные отгрузки в адрес одного покупателя, продавец может составить сводный счет-фактуру на все товары, отгруженные в течение дня. Выставить такой счет-фактуру нужно в течение следующих пяти календарных дней.

Оформлять ли счет — фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале

Во — первых, делать это нас обязывает Налоговый кодекс РФ. В нем прописано, что выставление счетов — фактур на предоплату является обязанностью, а не правом налогоплательщика (п. 1 ст. 168 НК РФ). К тому же при получении аванса компания зачастую не знает, будет или нет в данном налоговом периоде реализация. И если не выписать счет — фактуру, это может привести к занижению сумм налога.

В частности, заметив в счете — фактуре на отгрузку реквизиты платежного поручения с датой аванса, они могут поинтересоваться, где же сам авансовый счет — фактура. И если его нет, доначислить налог на добавленную стоимость, пени и штрафы. Но арбитражные суды такие доначисления признают необоснованными.

Рекомендуем прочесть:  Единовременное пособие беременной жене военнослужащего по призыву 2019

Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2019-2019

  1. Счет-фактура оформляется той же датой, которой были оформлены отгрузочные документы или получен аванс. 5-дневный срок здесь нужен для того, чтобы его создать и подписать.
  2. Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток, следующих за днем отгрузки или поступления аванса. Т. е. даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.
  1. Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы, при правильной организации порядка нумерации — еще и номера документов.
  2. Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.
  3. Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
  4. Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.

Порядок выставления счета-фактуры

Однако не следует забывать, что инспектор, проводящий проверку, сможет оштрафовать предприятие за нарушение соблюдения сроков на стыке двух периодов, облагаемых налогами. То есть если дата выставления счета фактуры приходится не на положенную, в конце текущего периода по уплате налогов, а выставляется в начале последующего, то уполномоченное лицо может это истолковать, как отсутствие этого документа.

Счет фактуры могут выставляться как в бумажном виде, так и в электронном. Получается, что предприятия имеют право выставлять данные документы в электронном виде, но только с взаимного согласия обеих сторон договора. Здесь еще соблюдается условие, что существует совместимое техническое оборудование для принятия и обработки счетов фактур, которые отвечают установленному формату и порядку.

Составление счёт-фактуры на аванс

Счёт-фактура на аванс представляет собой обычную фактуру, но с определёнными условиями (предоплата). Соответственно вопрос о её нумерации возникает очень часто. Закон (постановление Правительства №1137) утверждает, что хронологический порядок един для всех фактур. Это означает, что счёт-фактура на аванс нумеруется в общем порядке.

Момент определения налоговой базы по НДС в случае получения аванса напрямую связан с датой получения предоплаты за товары или услуги. При поступлении денег на расчётный счёт или получения оплаты в неденежной форме в обязательном порядке должна выставляться авансовая счёт-фактура. Для расчёта суммы НДС, причитающегося к уплате в бюджет по итогам квартала или года необходимо использовать расчётную ставку.

Рекомендуем прочесть:  Как прописать в квартиру человека без его присутствия

Счет фактура на аванс 1с

Порядок выставления и регистрации «авансовых» счетов-фактур закреплен в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, которым утверждены новые формы и Правила заполнения счетов-фактур, книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Выписывается счет-фактура на аванс с помощью документа Счет-фактура выданный. Данный документ можно сформировать на основании ранее введенного документа на поступление оплаты на расчетный счет предприятия. Однако удобнее использовать обработку Регистрация счетов-фактур на аванс. Данная обработка находится на закладке «Банк»

Срок выставления счета-фактуры

  • для «Кухонного мира» счет должен быть выписан не позднее 13.09.16;
  • «Быт Плюс» должен получить счет не позже 19.09.16. Если отсчитывать 5 дней от даты получения предоплаты (12.09.16), то срок выписки счета истекает 17.09.16. Так как 17 сентября 2016 припадает на субботу, «Фарфор Люкс» должен выписать счет не позже ближайшего понедельника (19.09.16).

Оплата за реализацию товара (услуг) осуществляется на основании счета-фактуры, выставленного покупателю. В статье мы расскажем о сроках, которые предоставляются продавцу на выписку счета, рассмотрим различные ситуации и примеры, а также поговорим об ответственности, предусмотренной за нарушения сроков выставления счета.

Когда выписываются счета-фактуры на аванс? Требования, правила и особенности

Продавец получил аванс в сумме 59 тыс. руб. (НДС – 9 тыс. руб.). Первая отгрузка прошла на сумму 50 тыс. руб. Эта же сумма отображается в графе 9 счета. Но при регистрации документа в графе 15 указывается полная сумма аванса (59 тыс. руб.), а в графе 16 – НДС к вычету (7627,12 руб.). При отгрузке следующей партии на 9 тыс. руб. в графе 15 снова указывается вся сумма аванса (59 тыс. руб.), а в графе 16 – 1372,88 руб. НДС.

В книге продаж заполняются все графы, кроме 14, 16 и 19. В момент отгрузки в счет полученной оплаты сумму НДС можно предъявить к вычету полностью, если аванс уже отработан, или только часть с предоплаты. При отгрузке товаров счет на сумму реализации вписывается в книгу продаж. Но товар может отгружаться несколькими партиями. Для каждой может быть предусмотрен счет-фактура и аванс. Два счета-фактуры выписываются по общим правилам, то есть если отгрузка и оплата осуществлялись в разных налоговых периодах.

В каких случаях и когда выписывается счет-фактура на аванс? Сроки выдачи и проставление даты при оформлении

Также следует отметить то, что на счетах-фактурах разрешается ставить дополнительные отметки, используемые для удобства внутреннего пользования документами (например «авансы от ООО АРТ»). При этом данные отметки должны размещаться так, чтобы не попадать на основные поля документа.

Единственным исключением из этого правила (когда вместо даты и номера ставится прочерк) является вариант, когда авансовый платеж (целиком либо отчасти) был произведен в виде так называемых безденежных расчетов (например, оплата за услугу была сделана с помощью векселя).