Вопросы семьи и брака        29 июня 2018        60         0

Продажа земельного участка налог на прибыль

Оглавление

Продажа земельного участка налог на прибыль

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ указаны случаи, когда перейти на УСН невозможно. Ограничения касаются видов деятельности, доли участия сторонних организаций (она не должна превышать 25%), остаточной стоимости основных средств (амортизируемого имущества) и нематериальных активов (не более 100 млн. руб.), средней численности работников (до 100 человек) и др.

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2019 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Налогообложение прибыли с продажи участка земли

  • Налоговый вычет. Механизм его использования позволяет сократить сумму сбора на 1 млн рублей или менее.
  • Как правило, базой по налогу служит стоимость земли, указанная в тексте договора. Однако разрешено считать базой стоимость недвижимости за минусом трат на ее покупку.

Организация продает земельный участок: налоговые последствия

В Налоговом кодексе не содержится ответа на данный вопрос. Однако, проанализировав нормы главы 25 НК РФ, касающиеся признания в налоговом учете расходов в виде сумм амортизации, приходим к выводу — в месяце продажи земельного участка ежемесячную сумму затрат на его приобретение не следует включать в расходы и учитывать для целей налогообложения. Дело в том, что амортизация по объектам амортизируемого имущества начисляется начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). В случае продажи амортизируемого имущества начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его продажи (п. 5 ст. 259.1 и п. 8 ст. 259.2 НК РФ). Приведенные правила применяются при использовании как линейного, так и нелинейного метода амортизации.

Продажа земли: налоговые издержки при общем режиме налогообложения и УСН

Таким образом, налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на сумму фактически понесенных ими расходов на приобретение земельных участков, которые приобретаются с целью дальнейшей перепродажи, в момент их реализации. В иных случаях расходы на приобретение земельных участков в целях налогообложения в рамках применения упрощенной системы налогообложения не учитываются.

Какие налоги должны уплачивать физические лица при продаже земельного участка в 2019 – 2019 годах

Так, в связи с изменениями в Налоговом кодексе, действующими с 2016 года, допускается освобождение от взносов в бюджет на земельные участки, приобретенные после
1 января 2016 года, по истечении трехлетнего срока владения ими в следующих случаях:

PRO новостройку 7 (499) 703-51-68 (Москва)

Продавая земельный участок, не каждый собственник оповещает налоговые органы о заключенной сделке, нарушая тем самым требования законов. И, несмотря на то, что налоговый вычет предусмотрен не всегда, лучше перестраховаться и обезопасить себя от лишних штрафов. Сколько потребуется заплатить владельцу участка налог за его продажу? Кому можно избежать уплаты налогов? Какие изменения претерпел НК РФ в 2016 году?

Онлайн журнал для бухгалтера

О таком выборе участка нужно известить налоговиков. Установлен срок – до 1 ноября года, который выступает налоговым периодом. То есть с которого льготник желает применять вычет по соответствующему участку. Причём это решение должно быть окончательным: после 1 ноября года переиграть его и подать уточнённое уведомление уже с иным участком – нельзя.

Налоговый вычет за земельный участок

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

Продажа земельного участка налог на прибыль

Законом четко прописано то, что возврат налога при покупке земли возможен при том, что участок имеет назначение для индивидуального жилищного строительства. Не предоставят возврат подоходного налога при покупке земельного участка, если участок садовый, дачный,огородный, сель.хоз., приусадебный и т.д.

Какой налог платиться с продажи земельного участка физическим лицом и как его рассчитать

Купли-продажа земельного участка и налоги связанные с этим процессом регламентированы Гражданским и Налоговым кодексом. В частности, соответственно статье 160 ГК РФ оглашается, что земельный участок (ЗУ) является объектом гражданских правоотношений, для которых установлены налоговые платежи на основании статей 208, 209, 224 НК РФ.

Продажа земельного участка налог на прибыль

  • к доходам от долевого участия в организациях (дивидендам);
  • к доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, — с налогового периода 2019 года;
  • к доходам контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании;
  • к доходам, облагаемым по ставкам, отличным от 13 %. Согласно статье 224 НК РФ к таковым относятся:
    1. облагаемые по ставке 35 %
      • стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части свыше 4000 рублей суммарно за год;
      • процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории РФ (а до 2016 года — независимо от местонахождения):
        — в части свыше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов (с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года — на десять процентных пунктов), действующей в период, за который начислены проценты, — по рублёвым вкладам. При этом налогом не облагаются процентные доходы по рублёвым вкладам, проценты по которым на дату заключения договора либо продления договора не превышали действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года — на десять процентных пунктов), но в период действия договора из-за уменьшения ставки рефинансирования ЦБ РФ её превысили, в течение трёх лет с момента такого превышения;
        — в части свыше 9 % годовых — по валютным вкладам;
      • доходы в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01 января 2019 года, в части свыше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в период, за который выплачен купонный доход, — с налогового периода 2019 года;
      • плата (проценты) за использование денежных средств членов кредитных потребительских кооперативов в части свыше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов (с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года — на десять процентных пунктов), действующей в период, за который начислена плата (проценты). При этом налогом не облагается плата (проценты), которая на дату заключения договора либо продления договора не превышала действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года — на десять процентных пунктов), но в период действия договора из-за уменьшения ставки рефинансирования ЦБ РФ её превысила, в течение трёх лет с момента такого превышения;
      • сумма экономии на процентах при получении от организаций или индивидуальных предпринимателей заёмных (кредитных) средств в части превышения 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату фактического получения дохода, над процентной ставкой договора займа — по рублёвым займам; в части превышения 9 % годовых над процентной ставкой договора займа — по валютным займам. Исключения составляют не облагаемая налогом экономия на процентах в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре с находящимся на территории РФ банком о предоставлении банковской карты, а также не облагаемая налогом экономия на процентах в связи с пользованием заёмными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры, жилого дома, соответствующего земельного участка или долей в праве на них, либо предоставленными находящимися на территории РФ банками в целях рефинансирования (перекредитования) таких займов (кредитов), если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на такое строительство либо приобретение.
        При этом с налогового периода 2019 года для налогообложения экономии на процентах должно соблюдаться хотя бы одно из следующих условий:
        — соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
        — такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги);
    2. облагаемые по ставке 30 % (а в отношении дивидендов — по ставке 15 %) доходынерезидентов РФ.

      Реализация земельного участка: налогообложение доходов

      Если реализуется земельный участок вместе с находящимся на нем зданием, следует руководствоваться пп. 1 п. 5 ст. 264.1 НК РФ, согласно которому прибыль (убыток) от реализации зданий (строений, сооружений) принимается для целей налогообложения в порядке, установленном гл. 25 НК РФ, в частности ст. 268 НК РФ. При реализации зданий (строений, сооружений) как амортизируемого имущества организация может уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость такого имущества, а также на сумму расходов, непосредственно связанных с реализацией этих объектов. Если при этом получен убыток, то он будет включаться в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации объекта до момента его реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).

      Необходимость уплаты налога с продаже дачного участка и дачи

      • Участок продан по кадастровой оценке – 3700000 рублей (облагаемая сумма).
      • После этого, продавец дачи купил дом за 2100000 рублей.
      • В этом варианте для расчета налога высчитывается разница между прошедшей продажей и покупкой: 3700000 – 2100000 = 1600000 рублей.
      • Размер налога = 1600000×0.13 = 208000 рублей.

      Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка в 2019 году

      Гражданин приобрел земельный участок в марте 2013 года за 500 тысяч рублей. В июле 2016 года он его продает за 1,5 миллиона. В этом случае сумма сделок неважна, так как налоговый вычет будет равен полной стоимости имущества. Иными словами в декларации будет указана сумма дохода в размере 1,5 миллиона и равна ей величина вычета. Налог при этом рассчитывается следующим образом:

      Как рассчитать налог с продажи земельного участка

      1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
      2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
      3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.

      Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

      Рассчитываем налог с продажи земельного участка в 2019 году

      Все положения в статье актуальны в 2019 году.
      Налог с продажи земельного участка уплачивается всеми физическими лицами, если проданная недвижимость принадлежала бывшему владельцу менее 3-х лет. С 2016 года указанный срок был повышен и на данный момент составляет 5 лет.

      Обязанность задекларировать полученный доход возникает только тогда, когда необходимо уплатить налог с продажи з/у. То есть, если участок был в собственности более 3 (5) лет и доход с продажи налогом не облагается, сдавать отчетность также нет необходимости.

      Налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц

      1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс.рублей. НДФЛ = 500 тыс.руб.*13% = 65 тыс.руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
      2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс.рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей*13% = 39 тыс.рублей.

      Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года. Для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

      Продажа земли: налоговые издержки при общем режиме налогообложения и УСН

      В п. 5 ст. 264.1 НК РФ предусмотрен порядок определения прибыли (убытка) при реализации данных земельных участков. Так, прибыль (убыток) от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой реализации и не возмещенными налогоплательщику затратами, связанными с приобретением права на этот участок. Под невозмещенными затратами понимается разница между затратами налогоплательщика на приобретение права на земельный участок и суммой расходов, учтенных для целей налогообложения до момента реализации указанного права в порядке, установленном ст. 264.1 НК РФ.

      Таким образом, налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на сумму фактически понесенных ими расходов на приобретение земельных участков, которые приобретаются с целью дальнейшей перепродажи, в момент их реализации. В иных случаях расходы на приобретение земельных участков в целях налогообложения в рамках применения упрощенной системы налогообложения не учитываются.

      Налог с продажи земельного участка — его сумма, сроки выплат

      Кроме того, на плечи налогоплательщиков ложится обязанности по оформлению декларации и уплате налога. Сам документ необходимо предоставить в налоговую не позднее 30 апреля года, который идет за отчетным. То есть при продаже участка в 2015 году, документ нужно отправить на проверку не позднее 30 апреля 2016 года. Уплата налога производится не позднее 15 июля того же года (после предоставления декларации).

      Могут не предоставлять данный документ только те, кто не должен уплачивать налог при продаже, например, владеющие земельным участком свыше 5 лет и т.д. Если же данная обязанность присутствует, но при расчете налога получается ноль или меньше, декларация составляется по всем правилам, а вот налог уплачивать не нужно.

      Организация продает земельный участок: налоговые последствия

      Поскольку сумма невозмещенных расходов, связанных с приобретением права на землю (1 092 000 руб.), превысила цену реализации земельного участка, в результате данной сделки организация получила убыток. Сумма убытка составила 92 000 руб. (1 092 000 руб. — 1 000 000 руб.).

      Прибыль (убыток) от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой его реализации и затратами на приобретение права на этот участок, не возмещенными налогоплательщику. Под невозмещенными затратами понимается разница между затратами налогоплательщика, осуществленными им в связи с приобретением права на земельный участок, и суммой расходов, учтенных им для целей налогообложения до момента реализации права на земельный участок (подп. 2 п. 5 ст. 264.1 НК РФ). Получается, что продавец земельного участка вправе уменьшить доход от реализации на сумму расходов на его приобретение, которую он не успел списать в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за время пользования данным участком.

      Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2016 года

      Здравствуйте Наталия, для освобождения от уплаты подоходного налога при продаже земельного участка требуется непрерывное владение более 5 лет, срок 3 года установлен лишь для некоторых случаев, например если участок достался по наследству.
      Ваш доход с данной сделки составляет 110 000 рублей, на основании пп. 1 п. 2 Налогового кодекса РФ вы можете воспользоваться правом на налоговый вычет, так как сумма дохода с данной сделки не превышает 1 млн. рублей.

      Здравствуйте Анатолий, ваша теща может воспользоваться имущественным налоговым вычетом только в том случае, если она является неработающим пенсионером не более трех лет. Имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

      Налог с продажи земельного участка

      Сегодня нас с вами будет интересовать налог с продажи земельного участка. Для многих эта тема становится действительно важной. Ведь всегда при получении того или иного дохода граждане должны производить определённые выплаты (проценты) в казну государства. За редким лишь исключением. Если этого не сделать, то можно нарваться на множество проблем. Сделки с недвижимостью – это процесс, который, в принципе, взносами облагается. Например, купля-продажа земельного участка. Налоги в этом случае могут уплачиваться или нет. Так какие случаи возможны?

      Операция купли-продажи при этом будет расцениваться в качестве дохода физического лица. Ни для кого не секрет, что все налогоплательщики им облагаются. Без исключений. Стоит также отметить следующий факт: налог при продаже дома и земельного участка (либо просто участка) будет называться подоходным. Правда, есть здесь свои особенности. Какие именно?

      Реализация земельного участка: налогообложение доходов

      Прибыль (убыток) от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой реализации и не возмещенными налогоплательщику затратами, связанными с приобретением права на этот участок. Под невозмещенными затратами понимается разница между затратами на приобретение права на земельный участок и суммой расходов, учтенных для целей налогообложения до момента реализации указанного права в порядке, установленном п. 3 ст. 264.1 НК РФ.

      Если реализуется земельный участок, полученный в результате приватизации, то при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходами признается его стоимость, отраженная в бухгалтерском учете. Это связано с тем, что ранее при приватизации государственного или муниципального имущества в целях налогообложения прибыли такое имущество было принято налогоплательщиком по стоимости, определяемой по данным бухгалтерского учета у передающей стороны.

      Налог с продажи земельного участка

      Пример 1: Иванов И.И. продал земельный участок, принадлежавший ему на правах собственности через один год владения им. Продажная цена составила 1 350 000 рублей. Ставка налога 13%. Документы на покупку участка не сохранились. Иванов И.И. воспользовался предоставленным налоговым кодексом имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. В суммарном выражении налог от продажи земельного участка составит 45 500 рублей (45 500=(1 350 000-1 000 000) *13/100). Указанную сумму Иванов И.И. обязан заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.

      Пример 2: Воспользуемся условиями примера 1, изменим лишь срок владения земельным участком. Срок владения земельным участком составляет 5лет 5 месяцев на момент его продажи. Продажная цена-1 350 000 рублей. Ставка налога 13%. В данном примере Иванов И.И. воспользовался вычетом от нахождения имущества в собственности и в суммарном выражении налог от продажи земельного участка отсутствует, так как срок владения земельным участком составляет более пяти лет.

      Рекомендуем прочесть:  Какие нужны документы для замены паспорта в связи с утерей