Трудовые договора        14 сентября 2018        39         0

Срок исковой давности по налогам для ип

Срок исковой давности по налогам

При выявлении нарушений представители налоговой инспекции обязаны привлечь виновное лицо к ответственности в течение одного (календарного) года. Этот срок не может быть приостановлен, продлен или иным образом увеличен. Если решение о привлечении к ответственности вынесено, но представители налоговых органов не обратились в суд для взыскания долга, то требования не могут быть удовлетворены.

Налоговые споры считаются одними из самых сложных в адвокатской практике. Важным вопросом в сфере привлечения хозяйствующих субъектов к ответственности и взыскания задолженностей является срок исковой давности по налогам. Установленный законодательно промежуток времени, в течение которого фискалы имеют право предъявить требование к налогоплательщику, не всегда одинаков. Определить, какой именно срок необходимо применять в конкретном случае, как его исчислять, могут только профессиональные юристы.

Какой срок исковой давности по налогам

Проблема состоит в том, что налоговое законодательство не объясняет, что это за срок такой – момент выявления недоимки; он там просто нигде не прописан. Из судебной практики можно предположить, что это примерно 10 дней с даты, когда налог должен был быть оплачен по закону, но сам законодатель его никак не установил. Поэтому вопрос о сроке выявления задолженности и, соответственно, о дате направления требования, — спорный.

Срок исковой давности – так, как его понимают обычно (период, когда налоговый орган может обратиться в суд) – в налоговом законодательстве отсутствует. Однако существует другое – срок принудительного взыскания. Это период, в течение которого налоговики должны предпринять определённые действия по взысканию налогового долга.

Срок исковой давности по налогам

Общий срок исковой давности по налогам действует для налогоплательщиков всех категорий. В течение этого времени ответственность может наступить в случае любого нарушения или уклонения от уплаты налогов. Но проверке подвергаются только три последних года хозяйствования, включая текущий. В случае учинения препятствий со стороны налогоплательщика срок может быть продлен. Если же в ходе проверки были выявлены нарушения, в течение 1 календарного года налоговая инспекция может привлечь к ответственности виновное лицо. Этот период не сокращается и не продляется ни при каких обстоятельствах. Если же решение было вынесено, но налоговые органы не обратились в суд, налогоплательщик не обязан исполнять вынесенное постановление.

Одними из самых сложных споров в адвокатской практике являются налоговые, где важнейшим вопросом при привлечении субъекта к административной ответственности является срок исковой давности по налогам. Законодательством установлен определенный срок, в течение которого с должника положено взыскать выплату, но он зависит от конкретной ситуации. В некоторых случаях в проблеме может разобраться только опытный юрист.

Рекомендуем прочесть:  Стоимость проезда школьников в общественном транспорте москва 2019

Как уйти от налогов ИП

Но дело в том, что налоговые органы могут выявить эти схемы, доначислить налог и штрафы, и что самое важное – задолженность будет числиться за физическим лицом. Ведь ИП – это особый статус физического лица, и хотя претензии налоговый орган предъявляет в отношении предпринимательской деятельности, но в случае прекращения регистрации в качестве ИП долг не будет списан, погашать его должен будет гражданин, который был зарегистрирован предпринимателем.

  • законом субъекта РФ установлены налоговые каникулы;
  • предприниматель впервые зарегистрирован после вступления в силу закона субъекта РФ;
  • ИП ведет вид деятельности, указанный в законе субъекта РФ;
  • выручка по этому виду деятельности — не менее 70% от общих доходов;
  • ИП выбрал УСН или ПСН.

Срок исковой давности по налогам для ип

Вообще-то Гражданский Кодекс в части срока исковой давности в три года никто не отменял. Это касается любой задолженности, в том числе налоговой и в фонды. Такие вопросы решаются в судах. Как правило, они удовлетворят требования налогоплательщика. Попробуйте.

Налоговым кодексом РФ срок исковой давности по уплате недоимки, задолженности по пеням, штрафам не установлен.Не стоить путать сроки взыскания также с таким понятием как срок давности по уплате налогов, поскольку указанного срока Налоговым кодексом РФ также не.

Сроки исковой давности по налоговым платежам ИП

Дело в том, что фискальные органы могут обнаружить недоплату не сразу. Обычно это происходит в ходе дополнительных проверок либо на основании данных Федерального казначейства о поступивших налоговых платежах. Поэтому даже после закрытия ИП может возникнуть обязанность оплатить недостающую сумму налога, так как срок исковой давности по уплате налога составляет 3 года, и закрытие ИП никак не влияет на этот срок.

Если ИФНС обнаруживает переплату, то она обязана уведомить об этом ИП в течение 10 дней с момента выявления переплаты. А индивидуальный предприниматель, в свою очередь, должен написать заявление на зачёт переплаты в счёт будущих налоговых платежей либо на возврат этой суммы на расчётный счёт.

Какой срок исковой давности по уплате налогов

Моментом обнаружения долга является следующий день после наступления срока внесения налогового платежа (п. 50 постановления пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013). Если же декларация с исчисленной суммой налога подана в ИФНС позже установленного срока, то считается, что задолженность обнаружена на следующий день после подачи декларации.

Если средств на счетах будет недостаточно для полного погашения задолженности, ИФНС в течение 1 года после истечения срока требования выносит постановление о взыскании долга за счет имущества и направляет его в подразделение судебных приставов. При пропуске этого срока инспекция имеет возможность в течение 2 лет взыскать налоговую задолженность через суд.

Исковая давность по налогам: что это и как исчисляется

Уплата налогов физическими и юридическими лицами Российской Федерации требуется для своевременного наполнения государственного бюджета и полнообъемного содержания государственного управленческого аппарата. Налоговые отчисления также требуются для развития социальных проектов, всесторонней поддержки малоимущих категорий населения и так далее.

Рекомендуем прочесть:  Какие документы надо для продажи земельного участка

В государственном законодательстве отсутствует нормативный акт, который позволил бы неплательщикам избавиться от необходимости оплачивать долги за определенный период. Чтобы понять, как действовать в подобной ситуации, следует обратиться к судебной практике.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Здравствуйте!В 2014 году я сняла машину с учёта и сдала все документы на неё в гай.В этом году в личном кабинете появилась задолжность за 2014 год,за ту машину.Откуда они её берут?В 2016 году я ездила в налоговую и мне дали квитанцию об оплате налога за машину и сказали что больше ничего платить не надо.Могли ли они при выдаче квитанции на оплату не посчитать 2014 год?

На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки

Здравствуйте!Помогите разобраться в ситуации. За 3 кв. 14г. сумма НДС составила 4500 р. 10.11.14г. сумма была оплачена, но пришло требование по уплате НДС за 3 кв. 2014г. на сумму 1400 руб. по состоянию 29.10.14г. Не могу понять, откуда взялась сумма, которая указана в требовании, если в декларации указано 4500р.?

Добрый день! Не подскажете, что нам делать в такой ситуации: мама у меня инвалид 2 группы. У нее в собственности земельный участок. В дачное правление она еще до 2008 года предоставила справку об инвалидности (справка бессрочная), и налог на землю с нее не брали. А в конце 2014 она вдруг получает требование от налоговой об уплате недоимки по налогу на землю с 2008 г. — 7000 руб. и пени — 1000 руб. Никаких заказных писем от налоговой с уведомлением об уплате налога в период с 2008 по 2014 г. она не получала.
Я правильно понимаю, что в соответствии со ст.397 НК, по этому требованию она может уплатить налог только за 2013, 2012 и 2011 года? А может ли она вообще не платить, ведь в соответствии со ст. 57 п. 4 НК «В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления», а налоговых уведомлений она не получала, следовательно у нее не возникало обязанности по уплате? И что делать с пенями в случае, если недоимку по налогу все же надо оплачивать? Надо ли и их оплачивать? Или может быть оплачивать также как недоимку за последние три года? Спасибо!