Трудовое право        29 июня 2018        61         0

Займ ип от ооо налогообложение процентный договор займа

Договор беспроцентного займа между ООО и ИП: скачать образец заполнения

  • полные реквизиты сторон:
  • ООО: полное наименование, юридический адрес, коды ОГРН, ИНН, КПП, контактный телефон;
  • ИП: ФИО и адрес регистрации предпринимателя, ИНН, контактный телефон;
  • данные о подписантах:
  • ООО: ФИО и должность представителя компании (руководителя), номер и дата доверенности, на основании которой он действует;
  • ИП: полные ФИО предпринимателя;
  • дата и место составления договора;
  • банковские реквизиты сторон (наименование и код банка, номер расчетного счета);
  • предмет договора (факт передачи средств в виде займа);
  • условия предоставления займа (наличная или безналичная форма);
  • плата за пользование средствами (беспроцентный заем);
  • срок предоставления займа (в виде периода или точная дата возврата средств);
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон за нарушение условий соглашения.

Действующие нормы ГК РФ позволяют организациям, ИП и рядовым гражданам заключать между собой договора, в рамках которых одна из сторон предоставляет другой средства на условиях беспроцентного займа. Договор подобной формы предусматривает, что заемщику передаются средства в установленной сумме на определенный срок, при этом пользование средствами осуществляется на безоплатной основе.

Процентный и беспроцентный договор займа для ИП: основные особенности

  • указание полной суммы займа;
  • наименование денежной валюты, в которой будет рассчитан договор, и выдаваться денежные средства;
  • каким образом будет осуществлено возвращение займа, то есть частями и полной суммой, а также наличными деньгами или безналичными;
  • на какие цели нужны деньги. От этого будет зависеть назначение займа. Если он выдается на выполнение определенной задачи то, он будет считаться целевым. Если условий по реализации расходов никаких нет, заемщик будет вправе тратить их по своему усмотрению.

Для ИП и организаций при ведении бухучета на сумму финансовой выгоды разрешается не начислять обязательные взносы в пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также они освобождены от начисления взносов на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев.

ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)

Законодательством не установлено ограничений в отношении участников правоотношений при выдаче займа. Сторонами могут быть юридические или физические лица, так и ИП. При этом заключение договора в случае, когда хотя бы одна из сторон является юридическим лицом, предполагается в письменной форме. Узнать подробнее о договоре, заключаемом с организациями, а также ознакомиться с его формой можно в статье «Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — образец».

Однако и отсутствие письменно заключенного договора не умаляет права сторон в суде ссылаться в подтверждение наличия обязательственных правоотношений на иные документы, удостоверяющие передачу заимодавцем денег или вещей (апелляционные определения Красноярского краевого суда от 11.08.2014 по делу № 33-7561/2014 и Челябинского облсуда от 13.03.2014 по делу № 11-1735/2014).

Заем от ООО ИП

Кроме того учитывайте, что если генеральный директор ООО является не единственным участником ООО, он обязан обратиться к Общему собранию участников и получить одобрение сделки, так как в силу закона такие сделки признаются сделками с заинтересованностью.

Денежные средства, которые поступят на расчетный счет ИП не являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг), а получены будут последним по договору займа, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Рекомендуем прочесть:  Сделка купли продажи земельного участка документы

Беспроцентный займ между ИП и ООО

  • время и место составления документа. Например, 25 мая 2012 года г. Москва;
  • реквизиты ИП. Например, ИП Сорокин Е. А., действующий на основании свидетельства о государственной регистрации №___, выданного такого то числа таким-то органом;
  • реквизиты ООО. Например, ООО «Ябеда», в лице ФИО представителя, действующего на основании такого-то документа;
  • сумму займа (указывается в числовом и письменном выражении, чтобы исключить различные недоразумения или опечатки);
  • срок займа (так же как и сумму указывается в числовом и письменном выражении);

Займы могут получать как физические, так и юридические лица. Любой займ может быть беспроцентным (если этот аспект прямо указан в договоре займа) или процентным (за использование заемных средств заемщик обязан выплатить определенный процент от суммы займа).

ИП (УСН, налоговая ставка — 6%) внес личные денежные средства в кассу на развитие бизнеса

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Личные денежные средства ИП, внесенные на развитие бизнеса, как в кассу, так и на банковский счет, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В бухгалтерском учете внесение средств можно отразить с использованием счета 76 (субсчет «Личные денежные средства»).
Датой получения доходов в виде процентов по договору займа для субъекта УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу либо день погашения задолженности по процентам иным способом.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, а внереализационные доходы — в порядке, установленном ст. 250 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ в целях главы 26.2 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, датой получения доходов в виде процентов по договору займа для субъекта УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, либо день погашения задолженности по процентам иным способом.
Кроме того, при заключении соглашения к договору займа, предусматривающего, что остаток не выплаченных заемщиком процентов не подлежит выплате заимодавцу, данные невыплаченные проценты у организации-заимодавца не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН ((письмо Минфина России от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354).

Заём от ИП юридическому лицу: как платить налоги

Большинство ИП работают по УСН, порядок определения доходов в этом случае установлен ст. 346.15 Налогового кодекса. Если ИП выдаст процентный заём, то проценты по нему будут относиться к внереализационным доходам, а значит, с них нужно будет платить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения (6%).

  1. Наличие и размер процентов по займу. Законодательно разрешены два вида займа: процентный и беспроцентный. Если условия передачи денег в долг не предполагают получение дохода, это необходимо указать в договоре. Следует также обозначить процентную ставку, если она предусмотрена. Отсутствие в договоре упоминаний о процентах автоматически делает заём процентным, а ставка по нему будет соответствовать ключевой ставке Центробанка в момент погашения займа.
  2. Порядок выплаты процентов. По умолчанию проценты по займу выплачиваются ежемесячно. Если предусмотрены другие условия, их нужно прописать.
  3. Срок возврата. Если не определить этот параметр, заём будет считаться бессрочным. В этом случае заёмщик должен будет вернуть деньги и проценты по ним в течение месяца после требования кредитора.
  4. Возможность досрочного погашения. Если беспроцентные займы досрочно возвращать обычно не запрещается, то заёмщик по процентному займу должен дать на это согласие. Лучше детально прописать эти условия.
  5. Штрафы за несоблюдение условий договора. За несвоевременное погашение долга заёмщик обычно расплачивается повышенными процентами. И даже если это не отражено в договоре, ИП вправе потребовать у компании денежную компенсацию. Кроме того, нарушение графика выплат грозит расторжением договора в одностороннем порядке. В этом случае заёмщику придётся возвращать всю сумму займа и проценты по нему раньше оговорённого срока.
  6. Цели займа. Если они прописаны в договоре, заёмщик имеет право контролировать расходование средств, а юрлицо должно предоставить ему такую возможность. При несоблюдении этого условия договор также может быть расторгнут досрочно.
Рекомендуем прочесть:  Какие документы нужны для покупки доли квартиры на материнский капитал

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами

Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.

Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке. В письме Минфина от 21.04.2019 № 03-12-11/1/24048 при этом комментируется, что нововведение действует и для договоров, заключенных ранее 01.01.2019, главное что доходы и расходы по нему признаются после 01.01.2019.

Информационное агентство Бизнес Мордовии

Прежде всего отметим, что в гражданском законодательстве действует принцип свободы договора. Как установлено ст. 421 ГК РФ, граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. При этом условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами

По договору займа займодавец имеет право на получение с заемщика процентов, если иное не предусмотрено законом или договором займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ). В настоящий момент законодательными нормами не предусмотрено обязательного включения в договор займа, заключенного между юридическими лицами или ИП, условия о полагающихся к уплате процентов. Иными словами, условие договора о том, что заем является беспроцентным, не противоречит действующему законодательству, минимального процента по договору займа законодательством не установлено. Кроме того, законодательством не предусмотрено ограничений в отношении порядка предоставления займа — частями (траншами) или единовременно общей суммой.

Беспроцентный займ между физическим (ИП) и юридическим лицом (ООО)

В то же время в соответствии с п. 1 ст. 16 ГК РФ, если один из участников сделки — юрлицо (ООО компания, фирма и др.), то предоставление или получение заёмных средств должно быть оформлено в письменном виде. Иными словами, по подобной сделке стороны обязаны заключить договор на бумаге.

При отказе бизнесмена возвращать деньги ООО — заимодавцу, юрлицо вправе подать судебный иск на должника-предпринимателя. При этом подача иска облагается госпошлиной. Её размер юристы суда определяют в индивидуальном порядке — в зависимости от судебных требований истца (ООО).