Приватизация        27 июля 2018        102         0

Чем облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении

Выплаты, осуществляемые в связи с выходом на пенсию или выплачиваемые при увольнении по соглашению сторон, не относятся к числу установленных на законодательном уровне, а являются самостоятельно введенными у себя работодателями. Поэтому облагать их НДФЛ придется в полном объеме.

В Трудовом кодексе, в частности, не определены такие обстоятельства расторжения трудовых договоров, как выход на пенсию и обоюдное согласие сторон. Подобных случаев множество, и у работодателя возникают затруднения в отнесении таких выплат к разряду компенсационных с точки зрения их обложения НДФЛ с применением льготы.

Выходное пособие при увольнении: НДФЛ и страховые взносы

Например, от заработной платы вычитают 13% и платят государству, а в случае выигрыша эта сумма значительно больше – 35%. Обязанность уплаты НДФЛ возложена на лицо, предоставляющее работу. Если же вы работаете на себя или имеете прибыль не только от зарплаты, но и от дополнительных источников, то этот процесс нужно проводить самостоятельно.

Если происходит сокращение штата, то сотрудники могут получить не только положенную им заработную плату, но и компенсацию за не потраченный отпускной период. При этом данные материальные компенсации не требуют внесения с них такого вида налогового платежа как НДФЛ.

Размер и правила начисления выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Позиция №1. В действующем законодательстве указано, что страховые взносы не должны быть уплачены с тех выплат, которые выдаются сотруднику при увольнении по соглашению сторон. При этом исключением являются компенсации за неиспользованный отпуск (согласно Федеральному закону №212, статьи 9, а также ФЗ №125, статьи 20.2). По причине того, что выплаты при увольнении по соглашению сторон не регулируются на государственном уровне, на нее должны быть начислены страховые взносы.

В этих ситуациях не стоит поддаваться на провокации и подписывать соглашение. Это связано с тем, что работодатель наверняка хочет уменьшить размер выплат, поскольку в вышеуказанных случаях пособие будет составлять минимум 2 оклада. Эта возможность четко определяется действующим российским законодательством.

Рекомендуем прочесть:  Соглашение о задатке при покупке квартиры 2019 изменения

Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

С сотрудником заключено соглашение о расторжении трудового договора. Согласно коллективному договору во всех случаях увольнения работников (кроме увольнения по инициативе работодателя) им дополнительно (помимо случаев, оговоренных в ТК РФ) выплачивается выходное пособие в размере двух окладов. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ и взносами? И можно ли учесть ее в расходах по налогу на прибыль и при УСН?

При увольнении по соглашению сторон выходное пособие по ТК РФ работнику не положено. Однако работодатель вправе предусмотреть в трудовом и (или) коллективном договоре иные (не перечисленные в ТК РФ) случаи выплаты выходного пособия, в том числе в повышенном размере (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

В отдельных нормах прописаны размеры выходных пособий для сезонных сотрудников и для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, если трудовые договоры с ними прекращаются в связи с ликвидацией организации, сокращением численности (штата) работников [1, статьи 296, 318].

От налогообложения НДФЛ освобождаются компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом 3-кратный размер среднего месячного заработка.

Выходное пособие — облагается ли НДФЛ

Выходное пособие в случае увольнения выплачивается лишь в некоторых случаях. Перед тем как ответить на вопрос, облагается ли выходное пособие НДФЛ, попробуем разобраться, в каких случаях оно выплачивается увольняющемуся сотруднику. Все основания описаны в ТК, а именно в статье под номером 178. К данным основаниям относятся следующие:

Налогообложению не подлежат все выплаты связанные с увольнением работников, кроме одного случая. Этот налог применят к пособию служащего, который был уволен по причине совершения недопустимых действий. В таком случае наниматель должен будет доказать факт нарушений трудовой дисциплины со стороны сотрудника.

Пособия при увольнении по соглашению сторон — как рассчитать

[box type=»download»] Следует заметить, что согласно ТК РФ 78 статьи, в случае если стороны все же пришли к единому консенсусу без каких-либо претензий друг к другу, то оформление соглашения письменно не требуется. Однако, по словам многих практикующих юристов, это не совсем так. [/box]

Однако, что можно считать увольнением по соглашению сторон и что необходимо делать в случае возникших споров, а также как оформить подобные выплаты, эти и многие другие вопросы остаются спорными. И это даже с учетом того, что увольнения и выплаты регламентируются Трудовым Кодексом.

Рекомендуем прочесть:  Бланк справки для субсидий с места работы

Налогообложение выходного пособия по соглашению сторон

Любая малость, о которой стороны договорятся сверх стандартной процедуры, будет являться соглашением. Рекомендуется все договоры заключать в письменном виде и в двух экземплярах: один передается на руки работнику, второй остается на предприятии у работодателя. Как бы стороны ни доверяли друг другу, и в каких бы хороших отношениях ни состояли, лучше всего, если каждый шаг будет документирован, – это может помочь избежать возможных осложнений в будущем.

  • если предприятие, его филиал или структурное подразделение ликвидируется полностью;
  • если производится сокращение штата или штатных единиц;
  • сотрудник признан полностью недееспособным;
  • происходит смена руководителя, его заместителя или главного бухгалтера в связи со сменой собственника предприятия;
  • сотрудника призывают на военную или альтернативную гражданскую службу;
  • в должности восстанавливают служащего, выполнявшего эти обязанности прежде;
  • предприятие полностью переводится в иную местность, а служащий отказывается от переезда;
  • сотрудник отказывается от перевода на другую вакансию, подходящую ему по состоянию здоровья, либо у работодателя нет для него подходящей вакансии;
  • меняются условия трудового договора, и они больше не устраивают работника;
  • увольнение производится из-за нарушения норм, прописанных в трудовом договоре, произошедшего не по вине сотрудника.

Облагается ли страховыми взносами компенсация при расторжении трудового договора по соглашению сторон

В организации в связи с сокращением объема работ с сотрудниками расторгаются по соглашению сторон трудовые договоры. Сотрудникам выплачивается единовременное пособие при увольнении за досрочное прекращение трудового договора. Данная компенсация не предусмотрена ни в трудовом, ни в коллективном договоре организации. Следует ли облагать данную компенсацию страховыми взносами?

Компенсация (выходное пособие), выплачиваемая сотруднику при расторжении договора по соглашению сторон, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке независимо от того, предусмотрена такая компенсация трудовым и (или) коллективным договором или нет.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не облагается страховыми взносами

В данном случае в действующем на предприятии коллективном договоре было указано, что в случае расторжения по соглашению сторон трудового договора с работником, подлежащим увольнению по сокращению численности или штата, работодатель выплачивает ему все виды положенных вознаграждений, а также производит следующие компенсационные выплаты:

Свое решение фонд обосновал тем, что в силу прямого указания п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не облагаются страховыми взносами только те компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, которые прямо установлены законодательством (в пределах установленных норм). Данный перечень является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию. Выплата же работникам каких-либо компенсаций в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон, нормы и размер такой выплаты нормативными актами не предусмотрены.