Материальная ответственность        14 сентября 2018        18         0

Страховые взносы выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Выплата по соглашению сторон страховые взносы

Руководствуясь приведенной нормой Закона о страховых взносах, и компетентные органы, и суды придерживаются приведенной позиции (Письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19 «О доплатах и компенсациях», Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.03.2013 № А56-54661/2012 (не обжаловалось в кассационном порядке)).

Как отметили чиновники, коллективный договор регулирует социально-трудовые отношения в организации или у индивидуального предпринимателя (ст. 40 ТК РФ). Следовательно, единовременные выплаты при увольнении с уходом на пенсию по возрасту либо по инвалидности, предусмотренные в коллективном договоре, производятся в рамках трудовых отношений.

Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

С сотрудником заключено соглашение о расторжении трудового договора. Согласно коллективному договору во всех случаях увольнения работников (кроме увольнения по инициативе работодателя) им дополнительно (помимо случаев, оговоренных в ТК РФ) выплачивается выходное пособие в размере двух окладов. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ и взносами? И можно ли учесть ее в расходах по налогу на прибыль и при УСН?

При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» затраты на оплату труда учитываются в таком же порядке, как и при расчете налога на прибыль (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, когда выплата выходного пособия в случае увольнения по соглашению сторон закреплена в локальном акте работодателя (например, в коллективном договоре), она включается в состав расходов при УСН.

Выходное пособие при увольнении сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

При расторжении трудового договора по некоторым основаниям работник имеет право на выходное пособие в силу закона. Эти компенсации предусматривает статья 178 Трудового кодекса РФ. А именно, выходное пособие работнику, увольняемому в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата, полагается в размере среднего месячного заработка. В ряде других прямо поименованных случаях выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка – например, при отказе работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора.

В иных случаях препятствий для назначения выходного пособия не имеется. Задача бухгалтера – учесть эту выплату согласно правилам Налогового кодекса РФ. Но если выходное пособие предусмотрено трудовым или коллективным договором в связи с увольнением по соглашению сторон, то оно на общих основаниях признается компенсацией, установленной действующим законодательством Российской Федерации. А правила исчисления налогов и взносов по компенсациям хорошо известны. Увы, практика споров с контролирующими органами свидетельствует о необходимости официальных разъяснений.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

В отдельных нормах прописаны размеры выходных пособий для сезонных сотрудников и для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, если трудовые договоры с ними прекращаются в связи с ликвидацией организации, сокращением численности (штата) работников [1, статьи 296, 318].

Рекомендуем прочесть:  Образец иск об установлении факта принятия наследства

От налогообложения НДФЛ освобождаются компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом 3-кратный размер среднего месячного заработка.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не облагается страховыми взносами

В данном случае в действующем на предприятии коллективном договоре было указано, что в случае расторжения по соглашению сторон трудового договора с работником, подлежащим увольнению по сокращению численности или штата, работодатель выплачивает ему все виды положенных вознаграждений, а также производит следующие компенсационные выплаты:

Арбитры признал решение ПФР недействительным, так как ч. 4 ст. 178 и ч. 2 ст. 307 ТК РФ позволяют работодателю трудовым договором или коллективным договором определять другие случаи выплат выходных пособий, а также устанавливать повышенные размеры выходных пособий.

Страховые взносы на выплаты при увольнении по сокращению: все аспекты

До 2015 года страховые взносы на выходное пособие по сокращению штата или ликвидации предприятия на накладывались. В этом случае уволенный работник получал выходное пособие, размер которого зависел от среднемесячного размера оклада. Также работником сохранялась возможность получать среднемесячную зарплату еще два месяца после увольнения, но только если он вставал на учет на биржу труда и не смог трудоустроиться. Получается, что на выходное пособие по сокращению страховые взносы начисляться не могли, но только если речь шла об увольнении по сокращению или ликвидации.

А вот в некоторых других случаях страховые взносы из пособия исчисляются, например, страховые взносы на выплату при увольнении по соглашению сторон, или после того, как сотрудник решает уйти на пенсию или получает инвалидность. В данном случае не только пособие облагается страховым взносом, но и остаток заработной платы.

Департамент банковского аудита о порядке обложения НДФЛ и страховыми взносами выходного пособия, выплачиваемого при увольнении работника по соглашению сторон

Главой 27 ТК РФ установлены гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, в числе которых выплата выходного пособия. Так, в силу требований статьи 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (подпункт 1 пункта 1 статьи 81 ТК РФ) либо сокращением численности или штата работников организации (подпункт 2 пункта 1 статьи 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Кроме того, трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий (например, при расторжении трудового договора по соглашению сторон), а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ[1]. Выплата указанных сумм производится в день увольнения работника (статьи 84.1, 140 ТК РФ).

Таким образом, трудовое законодательство предоставляет право включить в коллективный или трудовой договор соглашение о выплате работодателем выходного пособия в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон. Насколько понимают консультанты, именно о таких выплатах идет речь в тексте вопроса.

Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет

  • если работник не желает переходить на другую работу, рекомендованную ему по заключению медиков, либо если у работодателя нет такой работы (п.8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник полностью нетрудоспособен, и этот вывод сделан на основании медзаключения (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ),
  • если на работе восстановлен ранее трудившийся в этой должности работник (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ),
  • если работодатель сменил место своего нахождения на другую местность, а работник переезжать за ним не согласен (п.9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник отказался работать далее потому, что изменились условия его трудового договора (п. 7 ч.1 ст. 77 ТК РФ),
  • если работник ушел в армию по призыву (п.1 ч.1 ст. 83 ТК РФ).
Рекомендуем прочесть:  Ооо на осно какие налоги платит в 2019 году

Но как только выплаты работнику превысят установленный лимит, страховые взносы нужно начислять. Нормирование компенсаций и выходных пособий установлено законом № 212-ФЗ в пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9. Аналогичные положения содержит и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ о соцстраховании от профзаболеваний и НС на производстве:

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2019: особенности и наиболее распространенные ошибки

В целом, процедура сокращения персонала — очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно. Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

Итак, в законодательстве достаточно чётко установлена последовательность этапов процедуры сокращения работников (в данном материале мы не рассматриваем такую работу на предприятии, как создание комиссии для проведения процедуры сокращения, проведение общего собрания трудового коллектива и т.д.):

Профессиональная Бухгалтерия

Согласна. Минусов больше, чем плюсов (хотя и плюсы какие-то натянутые) . Но больше всего напрягает то, что получая гражданство, основывая свои диаспоры, они, практически, создают государство в государстве. Диаспоры договариваются с властями, правоохранительными органами, готовы защитить и «отмазать» любого преступника из своей среды. Да у них уже просто есть свои засланные казачки во всех структурах.

Кремль хорошо понимает, что сегодня он прекрасно может обходиться и без русских. Более того, без русских ему было бы проще. Так как Кремль понимает, что остается еще угроза, что русский народ однажды проснется и потребует отчета.
Поэтому логика дальнейшего развития РФ, как представляют себе ее руководители – вытеснение русских из всех стратегических областей и лишение их жизненного пространства. И сейчас уже видно, что кадровые структуры РФ в значительной степени нерусские.
Замена русских рабочих на китайцев и вьетнамцев снизит себестоимость продукции, оживит производство. А на офицерские должности в МВД поставить кавказцев: если бы Кремль раньше спохватился и министром обороны назначил Руслана Гелаева, а министром МВД Шамиля Басаева, то стабильной «вертикали» власти они бы добились бы на 10 лет раньше.
Их логика проста – кавказцы способны на дерзость, значит им можно доверить управление массами. И в данном виде (если не подключатся какие-либо, неподконтрольные им факторы, типа крупных техногенных катастроф или стихийных бедствий, обвальное ухудшение экономической ситуации) система может просуществовать еще долго, и я бы не стал переоценивать ее слабость. Тем более что очевидно – ведущие мировые силы, США и Европа, заинтересованы в ее существовании.
(из интервью зарубежного политика, «врага» России. 2010г.)