Дарение квартиры        14 сентября 2018        38         0

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование как рассчитать

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Объектами обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – индивидуально-возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда РФ и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.

Как рассчитать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

В 2019 году страховые взносы надо платить по следующим тарифам. в ПФР — 22 процента, в ФОМС — 5,1 процента, в ФСС — 2,9 процента. Суммарная итоговая ставка составляет 30 процентов. Некоторые категории организаций вправе платить взносы по пониженному тарифу (например, некоторые виды бизнеса на УСН). При этом есть целый ряд важных правил начисления и уплаты взносов.

Отчетность по взносам страхователи должны ежеквартально сдавать в ФСС России. В ПФР — ежемесячно. В состав отчетности с 2019 года входит форма СЗВ-М (предоставляется в Пенсионный фонд РФ) и форма 4-ФСС по взносам на травматизм (сдается в Фонд социального страхования РФ).

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, может заполняться с использованием средств компьютерной техники или от руки (шариковой ручкой), черным либо синим цветом, печатными буквами.

Плательщики представляют Расчет РСВ-1 на бумажном носителе, а плательщики, со среднесписочной численностью работников, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют форму расчета по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии с частью 10 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Источником информации для заполнения расчета являются данные бухгалтерского учета.

Порядок расчета взносов на обязательное страхование работников

На практике возникает вопрос, как рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование со стоимости услуг, предоставленных сотрудникам в рамках социального пакета (например, со стоимости услуг посещения спортивного зала, бассейна, фитнес-центра), если услуги предоставляются за счет средств организации. В целом объектом обложения взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование являются вознаграждения сотрудникам, выплачиваемые как в денежной, так и в натуральной форме (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Рекомендуем прочесть:  Подъемные для молодых учителей в ростовской области

Законодательство не устанавливает зависимость между предельной величиной выплат, облагаемых страховыми взносами, и количеством договоров (трудовых или гражданско-правовых), на основании которых в течение расчетного периода один и тот же работодатель (заказчик) начислял эти выплаты сотруднику. Таким образом, перерыв в работе, связанный с увольнением сотрудника, а также количество заключенных с ним в течение года трудовых или гражданско-правовых договоров на порядок расчета страховых взносов не влияют. Следовательно, если до увольнения сумма выплат, начисленных сотруднику, превысила предельную величину, после вторичного приема на работу в том же году в ту же организацию страховые взносы на выплаты этому сотруднику начислять не нужно.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Объектами обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

Уплата сумм авансовых платежей производится ежемесячно:

  • в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц;
  • в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.

Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

в графу 3 Расчета по авансовым платежам по страховым взносам — показатели графы 5 Расчета для заполнения строк 0300 и 0400;
в графу 5 Расчета по авансовым платежам по страховым взносам — сумму граф 9 и 11 Расчета для заполнения строк 0300 и 0400;
в графу 7 Расчета по авансовым платежам по страховым взносам — сумму граф 15 и 17 Расчета для заполнения строк 0300 и 0400.

По строке 0200 «Сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование» Расчета по авансовым платежам по страховым взносам (см. с. 167) отражаются начисленные авансовые платежи по страховым взносам, определяемые как сумма страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии, отражаемых по строкам 0300 и 0400.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Застрахованные лица — лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, а также иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев.

  • работают по трудовому договору (в том числе руководители организации, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организации, собственниками их имущества) или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг,а также по договору авторского заказа,
  • являются авторами произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательстким лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
  • самостоятельно обеспечивают себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой);
  • являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • являются членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
  • являются священнослужителями;
  • относятся к некоторым другим категориям физических лиц, указанным в федеральном законе от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Рекомендуем прочесть:  Как сделать запрос на восстановление свидетельства о рождении

Как рассчитывать и платить страховые взносы в ПФР

Чтобы определить величину ежемесячно­го взноса по каждому работнику, нужно базу, рассчитанную по нему нарастающим итогом с начала расчетного периода, умножить на соот­ветствующий его возрасту страховой тариф и вы­честь уплаченные в отношении него с начала года аналогичные платежи. При этом учитываются выплаты как в денежной, так и в натуральной форме. В последнем случае в расчет принимается стоимость товаров (работ, услуг) на день их вы­платы, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора (с учетом НДС и акцизов).

Уплачивать взносы следует в каждый вне­бюджетный фонд отдельными платежными по­ручениями. При этом взносы в ПФР с выплат в пользу физлиц 1967 года рождения и моложе перечисляются двумя платежками на страхо­вую и накопительную части трудовой пенсии. С вознаграждений, начисленных в пользу со­трудников 1966 года рождения и старше, пенси­онные взносы уплачиваются только на страхо­вую часть пенсии.

Налоги и налогообложение

  • до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (февраль, май, август, ноябрь), — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальный орган Пенсионного фонда и в Фонды обязательного медицинского страхования;
  • не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (январь, апрель, июль, октябрь), — в региональные отделения Фонда социального страхования расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в этот фонд, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по этому виду страхования.

14. Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения военнослужащих, рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, начальствующим составом федеральной фельдъегерской связи, сотрудниками уголовно-исполнительной системы, таможенных органов РФ, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, являющихся военнослужащими.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Поскольку страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не характеризуются свойственными налоговым платежам признаками индивидуальной безвозмездности и безвозвратности, они не могут признаваться налогами. Данная позиция подтверждена, в частности, Определением Конституционного Суда РФ от 5 февраля 2004 года № 30-О.

Обязательное пенсионное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.